L'imposta sul reddito è una tassa annuale applicata sul reddito guadagnato (stipendi, salari, commissioni) e sul reddito non guadagnato (dividendi, interessi, rendite, guadagni da trading).

Ci sono due tipi di imposta sul reddito. La prima è l'imposta sul reddito delle persone fisiche, riscossa sui redditi delle persone fisiche, delle famiglie, delle società di persone e delle imprese individuali. Il secondo tipo è l'imposta sul reddito delle società, riscossa sui profitti netti delle società incorporate.

Per legge, le imprese e gli individui devono presentare la loro dichiarazione sui redditi su base annuale per determinare se devono pagare le tasse o se hanno diritto a un rimborso delle tasse o meno. L’imposta sul reddito è una delle principali fonti di finanziamento del governo che usa questi fondi per finanziare le sue operazioni e fornire servizi pubblici.

BREAKING DOWN Imposta sul Reddito

Un sistema fiscale progressivo generalizzato implica un' aliquota più elevata per i redditi più alti ed un’aliquota minore per gli individui con un reddito basso. Le imposte sul reddito sono apparse negli Stati Uniti nel 1862 durante la guerra civile. A quel tempo, solo l'1% della popolazione doveva pagare questa tassa. Nel 1867 fu imposta una tassa forfetaria sul reddito. L'imposta sul reddito fu completamente abrogata nel 1872. Il suo scopo originale era quello di finanziare il rimborso di un debito di 100 milioni di dollari dovuto a spese di militari. Dopo la guerra, l'imposta fu abrogata, tuttavia, divenne permanente all'inizio del 20° secolo.

Negli Stati Uniti, l'Internal Revenue Service (IRS) ha il compito di riscuotere l'imposta annuale sul reddito dai residenti lavoratori e dalle imprese. La maggior parte dei cittadini paga l'imposta sul reddito all'agenzia ogni anno, anche se in alcuni casi sono richiesti pagamenti anticipati trimestrali per i liberi professionisti e per le imprese che superano una determinata soglia di reddito. L'IRS fa parte del Dipartimento del Tesoro.

Imposta sul Reddito Individuale

Un'imposta sul reddito individuale è la tassa applicata sul reddito complessivo di una persona per un periodo di un anno. Questa tassa è regolata e raccolta dal governo. Con le correzioni apportate alla fine dell'anno, le rettifiche possono a volte comportare un pagamento aggiuntivo al governo o un rimborso fiscale da parte del governo all'individuo.

Imposte sul reddito delle imprese

Tutte le imprese pagano le tasse sul loro reddito. Secondo l'IRS, le società, le cooperative, i contraenti indipendenti e le piccole imprese sono considerate imprese.

Indipendentemente dal concetto generale di imposta sul reddito, è consuetudine fornire regole specifiche per tassare i redditi o gli investimenti aziendali. Queste regole riguardano principalmente la base imponibile, i tempi di riconoscimento delle entrate e delle detrazioni e la riscossione delle imposte. Le regole più importanti sono le regole temporali. In particolare nel contesto aziendale, queste regole devono negoziare sul terreno difficile che collega contabilità finanziaria e tassazione. Sebbene la coerenza tra la contabilità fiscale e quella finanziaria possa sembrare preferibile, i paesi hanno adottato approcci abbastanza diversi: alcuni paesi hanno raggiunto una sostanziale uniformità, mentre per altri, la contabilità fiscale e finanziaria sono sostanzialmente indipendenti.

Imposta sul reddito statale e locale

La maggior parte degli stati negli Stati Uniti raccolgono l'imposta sul reddito in aggiunta alla tassa sul reddito federale. Sono entità separate. Alcuni governi locali impongono anche un'imposta sul reddito, spesso basata su calcoli del reddito statale. Quarantatrè stati e molte località negli Stati Uniti possono imporre tasse sul reddito personale; solo sette stati non impongono tasse sui redditi dei loro cittadini, tra cui Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas e Wyoming. Il New Hampshire e il Tennessee raccolgono le imposte sul reddito solo su dividendi e investimenti. Quarantasette stati e molte località impongono un'imposta sul reddito delle società.

Tassa di proprietà e imposta sulle vendite

La tassa di proprietà è una tassa emessa da un governo sulla proprietà reale o personale di un individuo. La proprietà viene valutata per assegnargli un valore, che poi viene tassato. L'ammontare dell'imposta dovuta è determinato moltiplicando il valore equo di mercato dell'immobile per l'aliquota d'imposta corrente. L'importo tassato su una determinata proprietà può variare nel tempo a seconda della rivalutazione del valore della proprietà.

L'imposta sulle vendite è una tassa sui consumi che viene prelevata su beni e servizi acquistati al dettaglio, pagati dal consumatore e presentati dal rivenditore alle autorità fiscali competenti.