Una plusvalía es una ganancia obtenida por la venta de cualquier activo de capital (inversión o bienes raíces) donde el precio de venta excede el precio de compra de la inversión (denominado costo de inversión). Las plusvalías pueden ocurrir en activos tales como propiedades o bienes, así como en fondos mutuales, bonos, opciones, coleccionables y negocios. Una plusvalía puede ser a corto plazo (un año o menos) o a largo plazo (más de un año) y debe ser reclamada en impuestos sobre la renta. Las inversiones a largo plazo en coleccionables están gravadas a una tasa flat del 28%. Las inversiones a corto plazo en coleccionables son gravadas como plusvalías a corto plazo en sus tasas ordinarias de impuesto sobre la renta.

DESGLOSANDO 'Plusvalía'

Si perdió dinero en una inversión, incurrió en una pérdida de capital. Una pérdida de capital puede reducir sus impuestos. Si sus pérdidas de capital exceden las plusvalías, puede deducir esta pérdida de sus ingresos.

Si bien las plusvalías generalmente se asocian con acciones y fondos debido a su inherente volatilidad de precios, casi todo lo que usa y se posee es un activo de capital y puede estar sujeto a impuestos. Cualquier cosa que venda por más que el precio de compra real, que resulte en plusvalías, puede estar sujeta a impuestos. Una pérdida de capital no es deducible de impuestos.

Las plusvalías pueden ser realizadas o no. Los activos no realizados son aquellos que aumentan en valor, pero que aún no se han vendido. La plusvalía es un valor potencial. Una plusvalía realizada ocurre cuando un activo ha aumentado su valor y se ha vendido.

Consecuencias Fiscales de las Plusvalías y las Pérdidas

La cantidad de impuestos que paga sobre una plusvalía depende del nivel de impuesto sobre la renta en el que se encuentre, por cuánto tiempo ha tenido el activo y el tipo de activo de capital con el que está negociando. 

Por ejemplo, los inversionistas de fondos mutuales deben determinar las plusvalías acumuladas no realizadas de un fondo de inversión, las cuales son expresadas como un porcentaje de sus activos netos, antes de invertir en un fondo con un significativo componente de capital no realizado. Esta circunstancia se conoce como exposición a las plusvalías de un fondo. Cuando se distribuyen por un fondo, las plusvalías son una obligación impositiva para los inversionistas del fondo.

Las plusvalías a corto plazo son gravadas a la misma tasa máxima que su ingreso regular. Por otro lado, las plusvalías a largo plazo en la mayoría de los ítems están gravadas al 0% (del 10% al 15% de impuesto), 15% (del 25% al 35% de impuesto) o 20% (para el 39.6 % de impuesto) en 2015. Dicho esto, ciertos otros ítems pueden ser gravados de manera diferente - por ejemplo, los coleccionables son gravados a una tasa máxima del 28%.

Distribuciones de Plusvalías por Fondos Mutuales

Los fondos mutuales (fondos mutios o fondos de inversión) a menudo venden inversiones rentables en ciertos momentos durante el año. Los fondos luego distribuyen las ganancias a los accionistas en forma de una distribución de plusvalías. Las personas que reciben una distribución obtienen una Formulario (Forma) 1099-DIV, que muestra dividendos y distribuciones de plusvalías pagadas durante todo el año. Las distribuciones de plusvalías son gravadas a tasas impositivas de plusvalías a largo plazo, sin importar cuánto tiempo haya tenido personalmente acciones en el fondo mutual.

Muchos inversionistas reinvierten las distribuciones de dividendos y las plusvalías de sus fondos mutuales. Cada reinversión es tanto una distribución en efectivo como una compra de fondos adicionales. Las distribuciones de dividendos y plusvalías son incluidas en los ingresos gravables. Las acciones adicionales compradas en la reinversión tienen su propia base de costo (el precio de compra de las acciones) y su propio período de posesión.